اصول و کارکردهای مالیات نشان دهنده هدف اجتماعی آن است. به عنوان ابزاری برای توزیع مجدد هزینه درآمد عمل می کند. در عین حال، در سطح عملی، اصول و کارکردهای مالیاتی مجموعه ای از ابزارها را تشکیل می دهند که دولت با استفاده از آنها تعادلی بین درآمدهای بودجه و هزینه ها حفظ می کند. همه این املاک موضوع تحقیقات بسیاری از سرمایه گذاران است. اجازه دهید بیشتر بررسی کنیم که مالیات چه وظایفی را انجام می دهد. کارکردها، انواع مالیات ها نیز در مقاله توضیح داده خواهد شد.
ویژگی های کلی
مالیات گرفتن ارزشهای مادی است که مبتنی بر تسلیم شاهانه است. می توان آن را به اشکال مختلف بیان کرد. در برخی موارد، مالیات با استفاده از زور همراه است. با این حال، به عنوان یک قاعده، عقب نشینی نتیجه اجماع بین افراد زیردست و قدرتمند در ازای برخی ترجیحات دریافت شده توسط اولی از دومی است. اگر در مورد ساختار دولتی صحبت کنیم، پسمالیات به عنوان مبنایی برای تامین مالی فعالیت های آن عمل می کند. این به هزینه وجوه رعایایی انجام می شود که قدرت را می شناسند و حمایت آن را می پذیرند.
قصاص و داوطلبانه
در واقع، مالیات بخشی از رابطه بین افراد قدرتمند و زیردست است. در عین حال صحبت از بیهودگی و اجبار آن نادرست است. دومی به عنوان یک اجبار برای انجام یک وظیفه خاص عمل می کند. اجبار بستگی به ماهیت رابطه دارد. اما در هر حال انجام تعهد بلاعوض نیست. به عنوان مثال، یک رعیت به حامی خود ادای احترام می کند. تا حدی، این یک اقدام اجباری است. با این حال، همیشه پاداش دارد. در ازای خراج، حامی موظف است از منافع رعیت تخطی نکند و حتی از آن محافظت کند. علاوه بر این، دومی اغلب یک موضوع قدرتمند را کاملا آگاهانه انتخاب می کند، یعنی داوطلبانه با پرداخت موافقت می کند. اگر در مورد ساختار دولت مدرن صحبت کنیم، مالیات به عنوان مجموعه ای از روابط مشابه عمل می کند. در آنها، موضوع با پرداخت مبلغ ثابت، انجام تعهدات متعهد شده توسط مقامات را تضمین می کند. به عبارت دیگر، مالیات موضوع توافق خاصی بین دولت و جمعیت است. تابعیت در درجه دوم اهمیت قرار دارد. این به این دلیل است که آزمودنی می تواند به طور مستقل قدرت را انتخاب کند و به او قدرت های مناسب بدهد.
کارکرد مالی مالیات
Fiscus در لغت به معنای "سبد" در لاتین است. در روم باستان، فیسکو را میز پول نظامی می نامیدند. ATاو پول را برای استرداد نگه داشت. در پایان قرن اول. قبل از میلاد مسیح ه. این اصطلاح برای اشاره به خزانه خصوصی امپراتور استفاده می شد. توسط مقامات اداره می شد و با درآمد استان ها تکمیل می شد. در قرن چهارم. n ه. فیسک به عنوان مرکز واحد سراسری امپراتوری نامیده شد. انواع مختلف رسید در اینجا هجوم آوردند، وجوه در اینجا توزیع شد. کارکرد اصلی مالیات بسیج و شکل دادن به منابع مالی ساختارهای قدرت است. انباشت بودجه در بودجه برای اجرای برنامه های مختلف را تضمین می کند. تمام عملکردهای دیگر سیستم مالیاتی را می توان مشتقات آن نامید.
وظیفه اجتماعی
این عملکرد مالیات دولتی توزیع مجدد درآمدهای عمومی بین دسته های مختلف افراد است. از طریق اجرای این وظیفه، حفظ تعادل اجتماعی تضمین می شود. با توجه به تابع توزیع مالیات، نسبت بین درآمد گروه‌های خاصی از جمعیت تغییر می‌کند تا نابرابری بین آنها برطرف شود. این نظر توسط کارشناسان مختلف از جمله، به عنوان مثال، پروفسور خودوف پشتیبانی می شود.
پیاده سازی
اجرای کارکرد اجتماعی مالیات از طریق انتقال وجوه به نفع شهروندان ضعیف تر و محافظت نشده تضمین می شود. این با قرار دادن بار بر دوش دسته های قوی افراد به دست می آید. همانطور که اکلوند سرمایه‌دار سوئدی اشاره می‌کند، بیشتر تولیدات و خدمات با وجوه دریافتی از مالیات انجام می‌شود و تقریباً همیشه رایگان بین مردم توزیع می‌شود.این، به ویژه، مربوط به آموزش، پزشکی، والدین و برخی از زمینه های دیگر است. هدف در این مورد اطمینان از توزیع کم و بیش یکنواخت دارایی است. بر این اساس، وجوه از برخی نهادها برداشت و به نفع برخی دیگر منتقل می شود. مالیات های غیر مستقیم را می توان به عنوان نمونه ای از اجرای این تابع مالیات ذکر کرد. آنها بر روی برخی از انواع کالاها، اقلام لوکس نصب می شوند. در تعدادی از کشورهای دارای گرایش اجتماعی (مثلاً در سوئیس، نروژ، سوئد)، عملاً در سطح رسمی به رسمیت شناخته شده است که مالیات ها به عنوان پرداختی از سوی افراد سودآور به افراد دارای توان پرداخت کمتر برای ثبات در موقعیت اجتماعی خود عمل می کند.
تنظیم کار
جان کینز زمانی در مورد این عملکرد مالیات صحبت کرد. او معتقد بود که پرداخت های اجباری ایجاد شده توسط مقامات صرفاً برای تنظیم روابط در مجموعه اقتصادی ملی وجود دارد. در این راستا کارکرد اقتصادی مالیات نمود پیدا می کند. در عین حال، می تواند محرک، تولیدمثل یا تحریک کننده باشد. آنها را جداگانه در نظر بگیرید.
مشوق
با هدف حفظ برخی فرآیندهای اقتصادی است. تحريك از طريق منفعت ها و اغماض انجام مي شود. در حال حاضر، وظایف مالیات ها و اصول مالیات به گونه ای تجلی می یابد که شرایط کار مناسب را برای شرکت هایی که افراد دارای معلولیت را استخدام می کنند، سازمان هایی که در تولید، فعالیت های خیریه سرمایه گذاری می کنند، تضمین می کند.کشاورزی و غیره. مزایای ویژه، "تعطیلات" و مزایای دیگر برای این انجمن ها و برخی دیگر از انجمن ها ایجاد شده است.
تحریم
برعکس، با هدف ایجاد موانع برای توسعه فرآیندهای خاص است. به عنوان مثال، دولت اقدامات حمایتی را اعمال می کند و عوارض بالایی برای واردات تعیین می کند. برای بازیگران داخلی نیز می توان موانعی ایجاد کرد. برای مثال، نرخ مالیات بر درآمد برای صاحبان کازینو افزایش یافته است.
تضاد
همانطور که گورسکی اشاره می کند، عملکردهای نظارتی و مالی با یکدیگر مخالف هستند. با این حال، آنها خود بسیار متناقض هستند. به عنوان مثال، عنصر مالی زمانی ارزش تثبیت کننده دارد که مستلزم کاهش بار مالیاتی باشد. این کار تنها از طریق تقسیم بار بین پرداخت کنندگان امکان پذیر است. این به نوبه خود مستلزم در نظر گرفتن ابزارهای نظارتی خروج است. با این حال، مالیات با هدف از بین بردن پایه آن نیست. برای دریافت دارایی ها وجود دارد و نمی تواند منبع دریافت آنها را از بین ببرد. منظور از این مالیات مصادره، ممنوعیت، محدود کردن یا مجازات نیست. به ویژه، وضع حقوق ورودی مشروط به سیاست های حمایتی است و نرخ های بالای کسب و کار قمار با پرداخت بدهی افراد مرتبط است و نه تمایل به حذف این حوزه فعالیت.
ویژگی های تنظیم
به گفته تعدادی از کارشناسان، نقش مکانیزم های مالیاتی در حوزه مدیریت اقتصادی تا حدودی است.اغراق آمیز برخی از نویسندگان معتقدند که تخصیص بودجه اجباری ایجاد شده توسط مقامات عملا تنها تنظیم کننده کلیه فرآیندهای مالی و اقتصادی در کشور است. اما توسعه برخی حوزه های اقتصادی تابع قوانین خاص خود است. در عین حال، کمک به بودجه نقش نسبتاً متوسطی در آنجا ایفا می کند. از این نظر، می توان کاملاً با پپلیایف موافق بود که معتقد است در شرایط مدرن مالیات برای خزانه داری درآمد ایجاد می کند. بر این اساس، تأثیری که برای حصول نتیجه ای خاص بر پرداخت کننده وارد می شود، نمی تواند هدف اصلی آن باشد. اگر برخی از کسرها فقط یک عملکرد نظارتی و بدون جزء مالی داشته باشند، به طور دقیق، مالیات نیستند.
مشکلات عملی
عملکرد محرک مالیات، به گفته برخی از کارشناسان، رفتار اقتصادی را به طور غیرمستقیم، غیرمستقیم و از طریق جنبه های انگیزشی خاصی تحت تأثیر قرار می دهد. تعهد ایجاد شده برای تخصیص مقدار معینی به بودجه، تمایل به کسب درآمد را فعال نمی کند. مالیات تنها بخشی از سود دریافتی است. اگر کسب و کار در ابتدا ناکارآمد باشد، هیچ امتیازی به آن کمک نمی کند. به عنوان مثال، کشاورزی داخلی تقریباً برای تمام پرداخت ها همیشه با مزایای متنوعی ارائه شده است. اما این امر به پیشرفت و رونق بخش کشاورزی کمکی نکرد. تحریک سرمایه‌گذاری‌ها جدا از سایر عوامل اقتصادی نتیجه‌ای نخواهد داشت. این به این دلیل است کهسرمایه گذاری توسط مشوق های مالیاتی هدایت نمی شود، بلکه نیازهای تولید، نیاز به گسترش تجارت است. در این راستا، اظهارات پوتاپوف مبنی بر اینکه مشوق مالیاتی یک مکانیسم ثانویه است را می توان منصفانه دانست.
پیامدهای منفی
عملکرد نظارتی مالیات مستقیماً و بلافاصله با رویکردی تحریک‌کننده عمل می‌کند. در صحت و سقم این گفته که هر چیزی که بار می شود کم می شود، شکی نیست. نرخ های مالیاتی بالا همیشه منجر به کاهش تولید به دلیل از دست دادن کارایی می شود. به ویژه، بار غیر قابل تحمل در دهه 30 قرن گذشته منجر به انحلال دهقانان فقط در چند سال شد. اخیراً، پس از معرفی نرخ کسر 70 درصدی بر سود فعالیت های ویدیویی، فروشگاه های ویدیویی ناپدید شدند. کاهش واردات از طریق اعمال تعرفه های بالای واردات نیز منجر به کاهش شدید دریافت کالا می شود.
کنترل
با استفاده از مالیات، دولت نظارت بر عملیات مالی و اقتصادی انجام شده توسط شهروندان و شرکت ها را فراهم می کند، بر منابع درآمد و هزینه های افراد نظارت می کند. ارزش پولی کمک های اجباری به بودجه امکان مقایسه کمی شاخص های سود را با نیازهای منابع کشور فراهم می کند. به دلیل عملکرد کنترل مالیات ها (مالیات)، دولت اطلاعاتی در مورد حرکت جریان های نقدی دریافت می کند. هنگام تجزیه و تحلیل داده ها، نیاز به تنظیم سیاست بودجه مشخص می شود.
اصولمالیات
آنها برای اولین بار توسط A. Smith فرموله شدند. او 4 اصل کلیدی مالیات را استنباط کرد:
- برابری و عدالت. این اصل فرض می کند که همه شهروندان ملزم به مشارکت در شکل گیری دارایی های مالی کشور متناسب با درآمد و توانایی های خود هستند.
- قطعیت. مالیات قابل پرداخت باید به وضوح بیان شود. باید برای مردم مشخص باشد که کسورات در چه زمانی، به چه میزان و به چه صورت باید انجام شود.
- صرفه جویی. هر پرداخت خاص باید تا حد امکان کارآمد باشد. صرفه جویی در حداقل هزینه های دولت برای جمع آوری مالیات و تضمین فعالیت نهادهای کنترل بیان می شود.
- راحتی. مالیات باید به گونه ای و در مواقعی اخذ شود که مزاحمتی برای فعالیت های معمول پرداخت کنندگان ایجاد نکند. این قانون شامل ساده‌سازی فرآیند اخراج، حذف تشریفات است.
آدام اسمیت نه تنها این مفاد را تدوین کرد، بلکه به طور علمی نیز اثبات کرد. او پایه و اساس توسعه نظری پایه های مالیات را گذاشت.
