امروزه بسیاری از ساختارها در مسیر کار خود با مشکلی مانند تاخیر در پرداخت مواجه هستند. در عین حال، شرایط بازار مدرن نشان دهنده نیاز به پول رایگان برای تضمین روند تولید مستمر است. فاکتورینگ (عملیات فاکتورینگ) به عنوان وسیله ای برای تأمین مالی است که در صورت استفاده از آن یک مؤسسه بانکی الزامات تأمین کننده را به خریدار برای مقدار معینی از پاداش به دست می آورد، نیاز به سرمایه در گردش رایگان را به میزان قابل توجهی کاهش می دهد. به هر طریقی، این به شرکت ها اجازه می دهد تا در بازار رقابت کنند، زیرا حجم فروش به شدت در حال رشد است.
چرا فاکتورگیری لازم است
در فصل اول، ماهیت عملیات فاکتورینگ را در نظر بگیرید. فاکتورینگ را باید نوعی تراکنش مالی دانست که در آن یک موسسه بانکی یا یک ساختار تخصصی مطالبات پولی از بدهکار را بازخرید می کند. بنابراین، بانک خود تعهدات بدهی را به نفع فروشنده، یعنی طلبکار، به مبلغ معینی وصول می کند.جوایز.
تفاوت اساسی بین عملیات وثیقه و فاکتورینگ بانک ها وجود دارد. دومی باید به عنوان انتقال مستقیم از طرف وام دهنده از حق مطالبه بازپرداخت تعهدات بدهی از وام گیرنده در نظر گرفته شود. عامل این حق را کسب می کند. به هر حال، این کلمه از عامل انگلیسی - "عامل کمیسیون، واسطه، عامل" آمده است. معمولاً توسط یک ساختار فاکتورینگ تخصصی یا مالی نشان داده می شود. یک بانک تجاری همچنین می تواند عملیات فاکتورینگ را انجام دهد.
انواع خدمات
امروز در عمل جهانی انواع زیر از خدمات فاکتورینگ وجود دارد:
- کسب مطالبات پرداخت طلبکار مستقیماً به وام گیرنده توسط شرکت فاکتورینگ یا بانک تجاری.
- ارائه مجموعه ای از خدمات به طلبکار توسط عاملی که علاوه بر واگذاری حق مطالبه تعهدات بدهی، شامل حسابداری، تجزیه و تحلیل اطلاعات جاری در مورد وضعیت مالی بدهکار، تبلیغات، حمل و نقل، انبار و خدمات حقوقی، و همچنین اطمینان از طرح اعتبار بیمه ریسک.
اپراتور
باید بدانید که سه ساختار در خدمات فاکتورینگ دخیل هستند:
- فاکتورینگ (همچنین ممکن است بخش فاکتورینگ یک موسسه بانکی باشد). این یک شرکت تخصصی است که فاکتورها را از مشتریان (تامین کنندگان کالا،طلبکاران).
- مشتری (تامین کننده محصولات قابل فروش، قرض دهنده).
- شرکتی که وام گیرنده، به عبارت دیگر، یک شرکت مصرف کننده یک محصول تجاری است.
عامل پاداش
توصیه می شود در مورد پاداش یک سازمان فاکتورینگ صحبت کنید. با توجه به اینکه کل مخاطرات مرتبط با عدم پرداخت فاکتورها توسط یک بانک تجاری یا سایر ساختارهای فاکتورینگ در نظر گرفته شده است، به عنوان یک قاعده، حداکثر 80 تا 90 درصد از کل مبلغ را به مشتری پرداخت می کند. تعهدات بدهی باقیمانده ذخیره ای را تشکیل می دهد که پس از پرداخت کل مبلغ بدهی توسط بدهکار-بدهکار بازگردانده می شود.
خطرات عملیات فاکتورینگ بسیار زیاد است. به همین دلیل است که فاکتور (یک بانک تجاری یا یک شرکت تخصصی) کارمزدهای زیر را از مشتری دریافت می کند:
- کمیسیون فاکتورینگ. در فدراسیون روسیه، مقدار آن از 15 تا 20 درصد از مبلغ فاکتور، و در خارج از کشور - از 1.5 تا 3 درصد متغیر است. لازم به ذکر است که اندازه کمیسیون با میزان تعهدات بدهی (مبلغ بیشتر - درصد کمتر)، حجم فعالیت واسطه‌ای مورد نیاز و همچنین سطح ریسک نسبت معکوس دارد.
- سود وام. به ازای موجودی روزانه پیش پرداختی به مشتری در قبال صورتحساب های نوع جمع آوری شده محاسبه می شود. باید توجه داشته باشید که وصول سود از لحظه صدور پیش پرداخت تا لحظه بازپرداخت کامل بدهی به شدت انجام می شود. نرخ بهره در این مورد، به عنوان یک قاعده، از نرخ وام های کوتاه مدت 1.5-2.5٪ و بانک مرکزی فدراسیون روسیه - 1-2٪ بیشتر است..
انواع عملیات فاکتورینگ
در مرحله بعد، توصیه می شود انواع عملیات مربوط به فاکتورینگ را در نظر بگیرید. بنابراین امروزه عملیات بین المللی و داخلی، با حق رجوع و بدون حق رجوع، باز و بسته و همچنین مستقیم و غیرمستقیم وجود دارد. در صورتی که عامل، خریدار و تامین کننده در یک کشور واقع شده باشند، اقدامات را می توان داخلی در نظر گرفت. اجرای طرح بین‌المللی فرض بر این است که یکی از آنها در زمان انعقاد قرارداد و توسعه فرآیند فاکتورینگ در حالت دیگری باشد.
فاکتورینگ باز و بسته
اگر یک عملیات شامل یک تامین کننده، یک خریدار و یک عامل در ترکیب ذهنی آن باشد، فاکتورینگ در نظر گرفته می شود. نوع متعارف (باز) به واگذاری اسناد و مدارک توسط تامین کننده در مورد دفع محصولات قابل بازار شرکت فاکتور، مشروط به اطلاعیه اجباری مشارکت ساختار فاکتورینگ در تسویه حساب های پرداخت کننده (بدهکار) اشاره دارد. لازم به ذکر است که اطلاع رسانی از طریق درج در فاکتور در خصوص جهت پرداخت فعلی به فاکتور (شرکت تخصصی یا موسسه بانکی) انجام می شود.
در شرایط مدرن، این می تواند یک سیستم خدمات مشتری باشد که شامل تسویه حساب با خریداران و تامین کنندگان، خدمات حسابداری، وام بیمه و غیره است. این سیستم به شرکت مشتری این امکان را می دهد که به طور کامل روی فرآیند تولید تمرکز کند و همچنین هزینه های مربوط به آن را به حداقل برساندفروش یک محصول قابل فروش.
عملیات فاکتورینگ بسته نیز وجود دارد. در غیر این صورت محرمانه نامیده می شوند. چنین خدمات مالی را می توان با این واقعیت توصیف کرد که بدهکار در مورد وصول بدهی شرکت فاکتورینگ مطلع نمی شود. باید اضافه کرد که امروز تعرفه خدمات فاکتورینگ بسته اندکی بیشتر از کارمزد خدمات طرح باز مربوطه است.
فاکتورینگ توسلی و بدون مراجعه
همانطور که مشخص شد، عملیات فاکتورینگ می تواند با یا بدون حق رجوع باشد. در صورت امتناع پرداخت کننده (قرض گیرنده) از انجام تعهدات خود در زمینه بازپرداخت وام یا پرداخت برای محصولات قابل فروش حمل و نقل، فاکتور این حق را دارد که از تامین کننده (بستانکار) بازپرداخت مبالغ وجوه منتقل شده قبلی را مطالبه کند. در نتیجه، گیرنده (بستانکار)، پس از امضای قرارداد فاکتورینگ رجوع، از تحمل ریسک های اعتباری مرتبط با مطالبات بدهی تحقق یافته دست نمی کشد.
باید گفت امروز قرارداد فاکتورینگ بدون رجوع استثناست تا قاعده. عملیات فاکتورینگ بدون رجوع می گوید که شرکت فاکتورینگ در صورتی که پرداخت کننده (قرض گیرنده) در مدت زمان مشخص به تعهدات مالی خود عمل نکند، باید کلیه هزینه های مربوط به وصول بدهی را به نفع تامین کننده (بستانکار) بپردازد. به عنوان یک قاعده، این دوره زمانی از 30 تا 90 روز متغیر است. بنابراین، در مورد توافق در مورد خدمات فاکتورینگ بدون حق رجوع، تامین کننده (بستانکار)دارای ریسک های اعتباری مرتبط با فاکتورینگ دریافتنی های خریدار (وام گیرنده) فروخته شده توسط وی.
حسابداری برای عملیات فاکتورینگ
همانطور که مشخص شد، عملیات فاکتورینگ می تواند هم باز و هم بسته باشد. بسته به این عامل، به عنوان یک قاعده، برخی تفاوت های ظریف در روند انعکاس چنین معاملاتی در حسابداری وجود دارد. فاکتورینگ مالی در انواعی که در کشورهای خارجی اجرا می شود، اساساً مبتنی بر اعطای وام تجاری به صورت پرداخت معوق از 1 تا 3 ماه برای محصول کالای تحویل شده یا در قالب استفاده از این شکل از روابط برای وام و تسویه بین خریدار و فروشنده، بدهکار و بستانکار به عنوان یک حساب باز.
دادن وام به خریدار از سوی تامین کننده طبق قوانین حساب باز و پرداخت به این شکل با خطر عدم پرداخت به موقع یا عدم پرداخت کالاهای قابل بازار همراه است، زیرا در خریدار با دریافت اسناد و مدارک، هیچ تعهد بدهی به تامین کننده نمی دهد. این ریسک توسط مؤسسه بانکی یا شرکت فاکتورینگ که مالک مطالباتی است که پرداخت نشده است، متقبل می شود. پس از دریافت پرداخت از ساختار فاکتورینگ در بازه‌های زمانی تعیین‌شده قبلی، منهای پاداش مربوطه، تامین‌کننده می‌تواند شکل‌گیری طرح‌های مربوط به تسویه حساب‌ها را از قبل با طلبکاران خود آغاز کند.
فاکتورسازی در بازار جهانی
امروز، عملیات فاکتورینگ نسبتاً گسترده ای دریافت کرده استتوزیع در بازار جهانی حجم آنها حدود 260-270 میلیارد دلار در سال تخمین زده می شود. دلیل این امر نه تنها مزایایی است که این شرکت به شرکای شرکت کننده در آن ارائه می دهد، بلکه تصویب کنوانسیون در اتاوا در سال 1988 در خصوص نمایندگی مالی بین المللی است. این سند توسط مؤسسه بین المللی وحدت حقوق خصوصی تهیه شده است، از این جهت راحت است که می تواند همه مسائل فاکتورینگ و تفاوت های ظریف همه شرکت کنندگان را به طور همزمان حل کند.
فاکتورینگ در روسیه
باید گفت امروز روسیه هنوز به کنوانسیون نپیوسته است که در فصل قبل در مورد آن صحبت کردیم. با این وجود، تعدادی از مقررات اساسی فاکتورینگ بر اساس روح این کنوانسیون در قانون مدنی فدراسیون روسیه حل شده است. بنابراین، مطابق قانون مدنی، به عنوان یک واسطه مالی، قراردادهای تأمین مالی در مقابل واگذاری وجوه می تواند توسط مؤسسات بانکی، سایر مؤسسات اعتباری و همچنین سایر مؤسسات تجاری دارای مجوز (مجوز ویژه) منعقد شود. فعالیت های مربوطه را انجام دهید.
توافق فاکتورینگ
قرارداد خدمات فاکتورینگ یک مورد خاص واگذاری است، یعنی انتقال حقوق طلبکار به شخص دیگری، یک واسطه مالی. در مورد انتقال حقوق تحت یک واگذاری عمومی مدنی، قاعدتاً طلبکار فقط مسئول بطلان ادعای پولی واگذار شده است، اما مسئول اجرای آن نیست. در رابطه بین شرکت فاکتورینگ و مشتری، این سوال مطرح می شود که چه کسیریسک های مربوط به عدم پرداخت احتمالی صورتحساب ها توسط بدهکار را متحمل می شود، در قرارداد فاکتورینگ تصمیم گیری می شود و برای مشتری اهمیت اساسی دارد.
