هنگام برنامه ریزی برای شرکت در تجارت خصوصی، باید تصمیم بگیرید که سازمان چه شکل قانونی خواهد داشت. انتخاب شکل فعالیت تجاری به گونه ای که تا حد امکان متناسب با کسب و کار باشد یکی از مهمترین مراحل است. برای انجام این کار، درک ادبیات حرفه ای و مطالعه اطلاعات زیادی در مورد اشکال سازمانی و قانونی شرکت های مختلف ضروری است.
به عنوان مثال، شما می توانید یک کارآفرین خصوصی باشید و از طرف خود فعالیت کنید، یا می توانید منافع یک سازمان قانونی را نمایندگی کنید و به عنوان مالک یا مالک عمل کنید.
با توجه به مورد اول ثبت نام به عنوان کارآفرین خصوصی الزامی است. طبق قوانین اوکراین - FOP یا SPD. با این حال، قبل از انتخاب خود در یکی از طرفین، لازم است که جوانب مثبت و منفی فرم انتخاب شده را روشن کنید.
FOP مخفف "شخص فیزیکی - کارآفرین" است، در روسیه - FLP (کارآفرین فردی).
طرفداران
ثبت نام FOP یک گزینه ساده تر برای تکمیل مدارک و الزامات است.
مزایا عبارتند از:
- بدون نیاز به سرمایه مجاز؛
- روال ثبت نام کوتاه است؛
- تولید در محل اقامت دائم؛
- مهر و حساب بانکی اختیاری است؛
- سیستم حسابداریبسیار ساده است و نیازی به حسابدار ندارد؛
- سیستم مالیاتی بسیار ساده شده است.
شرایط افتتاح
اگر هدف از افتتاح چنین فرمی قانونی کردن درآمد، کسب توانایی تسویه حساب با مشتریان با استفاده از روش پرداخت غیرنقدی و در صورت لزوم وجه نقد است، FOP بهترین انتخاب است.
برای اینکه این فرم بهینه باشد، یکسری شرایط باید رعایت شود:
- کار به طور مستقل انجام می شود یا تعداد کارمندان از 10 نفر تجاوز نمی کند؛
- گردشاز 3 تا 5 میلیون UAH است. در سال (حدود 11 میلیون روبل) یا پنجمین گروه مالیات واحد استفاده می شود؛
- با شرکا، پیمانکاران، کارمندان و کارمندان، پرداخت ها از طریق حواله بانکی انجام می شود؛
- در دسترس بودن مالیات بر ارزش افزوده برای مشتریان؛
- کسب و کار جدید است و تازه شروع به افزایش سرعت کرده است.
مالیات واحد
برای کارآفرینان مشاغل کوچک یک سیستم مالیاتی واحد وجود دارد. سیستم ساده شده - مکانیزم ویژه ای که به شما امکان می دهد مالیات و هزینه ها را اعمال کنید و پرداخت مالیات های خاص و هزینه های معین برای پرداخت مالیات را با حسابداری و گزارش دهی به شکل ساده شده جایگزین کنید.
سیستم ساده شده برای افراد غیر مقیم مجاز نیست. اگر شخصی به عنوان کارآفرین ثبت شده باشد، باید مقیم کشور باشد. در این صورت فرد داردحق اعمال سیستم مالیاتی ساده به صورت کلی.
چهار گروه از نهادهای تجاری وجود دارد که سه مورد از آنها کارآفرینان فردی هستند. گروه چهارم مربوط به اشخاص حقوقی تولید کننده محصولات کشاورزی است.
گروه
گروه های FOP متنوع هستند. برای هر کدام، هم ساده‌سازی‌هایی وجود دارد که زندگی کارآفرینان را آسان‌تر می‌کند و هم محدودیت‌هایی.
اولین تنها گروهی است که در آن به دفاتر PPO (ضبط تراکنش های تسویه حساب) نیازی نیست. شرط حضور در این گروه سطح درآمدی است که بیش از 300000 UAH نباشد. (حدود 650000 روبل). می توانید در بازار به تجارت خرده فروشی بپردازید یا خدمات شخصی ارائه دهید. طرف‌های قرارداد منحصراً افراد هستند.
نمونه‌هایی از خدمات:
- خدمات برای ترمیم، تعمیر، ترمیم مبلمان یا ساخت آن تحت سفارش فردی؛
- نجاری یا نجاری سفارشی؛
- سفارشی سازی فلز؛
- خدمات تعمیر ساعت، آلات موسیقی؛
- خدمات تعمیرات لوازم شخصی، سخت افزار؛
- خدمات برای درمان کتانی، شستشو، تمیز کردن یا رنگرزی منسوجات یا خز؛
- خدمات آرایشگری.
گروه دوم متداول ترین و پرتقاضاترین گروه است. نرخ مالیات برای این گروه ثابت است و از حداقل حقوق پرداخت می شود و نه از کل درآمد. گزارش باید یک بار ارسال شودسال در همان زمان، حداکثر سطح درآمد 1.5 میلیون UAH است. در سال (تقریباً 3.2 میلیون روبل).
کسانی که در این گروه ثبت نام کرده اند می توانند فعالیت های مربوط به ارائه خدمات به مردم و کسانی که به سازمان ملل پرداخت می کنند انجام دهند.
مثال:
- کسب و کار رستوران. فروش آبجو و شراب سفره مجاز است.
- تهیه فضا برای اجاره.
ممنوع است:
- در فروش، ارزیابی، خرید، اجاره املاک واسطه باشید.
- فروش، تولید، تعمیر لوازم خانگی و جواهرات ساخته شده از فلزات گرانبها، سنگ های قیمتی، سنگ های نیمه قیمتی.
- ارائه خدمات برای اشخاص حقوقی در یک سیستم مشترک.
حداکثر درآمد مجاز برای این گروه 1.5 میلیون تومان است.
گروه سوم. نرخ مالیات برای این گروه 5٪ از درآمد است در صورتی که مالیات بر ارزش افزوده در مالیات واحد گنجانده شود، 3٪ - برای کسانی که مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنند. حداکثر درآمد سالانه 5 میلیون UAH است.
کارآفرینان این گروه می توانند به هر نوع فعالیتی بجز فعالیت های ممنوعه برای نظام یکپارچه و همچنین فروش و تولید کالا، ارائه خدمات به مردم، ارائه خدمات به کلیه مؤدیان و کارآفرینان بپردازند.
نگهداری صندوق‌های نقدی در صورتی اجباری است که درآمد از ابتدای سال تقویمی از ۱ میلیون تومان بیشتر باشد. (حدود 2.2 میلیون روبل). اگر چنین مقدار درآمدی وجود ندارد، PPO ضروری نیست.
چه گروهی برای FOP انتخاب می شود کاملاً به نوع آن بستگی داردفعالیت ها و سود.
معایب
عیب FOP این است که در صورت بروز حوادث چه مسئولیتی به شما تعلق می گیرد. کارآفرین مسئولیت تجارت و کلیه تعهدات را با تمام دارایی خود بر عهده دارد. از نظر قانونی فرض بر این است که یک کارآفرین کوچک نباید متحمل چنین ضرر و زیان و تعهداتی شود که بدون استفاده از دارایی خود نتواند آن را جبران کند. با این حال، در واقعیت، اغلب معلوم می شود که برای افتتاح یک تجارت، کارآفرینانی که بیش از حد به موفقیت خود اطمینان دارند، تعهداتی را بر عهده می گیرند که نمی توانند آنها را انجام دهند. در این مورد، آنها مشمول مسئولیت قانونی و اغلب در دادگاه هستند.
سیستم مالیاتی عمومی
پرداخت توسط FOP در سیستم مشترک:
- مالیات بر درآمد شخصی؛
- سهم اجتماعی تک؛
- VAT (مالیات بر ارزش افزوده).
سیستم عمومی در مواردی اعمال می شود که همراه با درخواست ثبت نام یک فرد به عنوان یک نهاد تجاری، درخواستی برای استفاده از سیستم ساده شده ارسال نشده باشد.
کل درآمد مشمول مالیات عوایدی است که کارآفرین در نتیجه فعالیت دریافت می کند.
گزارش
FOP تحت یک سیستم ساده شده مالیات می پردازد. از جمله گزارش های اجباری که در نتیجه ارائه می شود عبارتند از:
- اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی (این یک اظهارنامه مالیاتی "در مورد وضعیت دارایی و درآمد" است). اوسالی یک بار ظرف چهل روز تقویمی از آغاز سال جدید خدمت می‌شود.
- برای خود FLPها یک بار در سال تا اول آوریل سال بعد از سال گزارش گزارش درباره ERUها گزارش می دهند.
- اگر یک کارآفرین انفرادی ثبت نام شده، پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است، لازم است هر ماه یک اظهارنامه در مورد مالیات بر ارزش افزوده به اداره مالیات ارائه کنید. مهلت - ظرف بیست روز تقویمی پس از ماه گزارش. فرم اظهارنامه تأیید شد.
- ثبت فاکتورهای دریافتی و صادر شده در حال ارائه به خدمات مالیاتی است. به صورت الکترونیکی انجام شد.
- در صورت استفاده از PPO، هر ماه، حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه بعد از گزارش گزارش، لازم است گزارش استفاده از PPO و همچنین RC ارائه شود..
محاسبه ERU
ESV (سهم اجتماعی واحد برای بیمه اجتماعی اجباری دولتی) بر اساس الگوریتم خاصی محاسبه می شود.
ESV برای FOP:
- اگر درآمد ماه در مجموع 0 باشد یا زیان هایی برای کارآفرین متحمل شده باشد، ERU 0 است.
- اگر درآمد خالص ماهانه بین ۰ و حداقل دستمزد باشد، ERU برابر با حداقل پرداخت بیمه است. محاسبه با ضرب حداقل دستمزد ماهانه در 34.7٪ انجام می شود.
- اگر کل درآمد ماهانه از حداقل دستمزد تا حداکثر پایه تعهدی باشد، ERU 34.7٪ از درآمد خالص است؛
- اگر درآمد خالص بیش از حداکثر پایه تعهدی باشد، ERU برابر با 34.7٪ خواهد بود.حداکثر مقدار پایه.
ثبت نام
برای ثبت کسب و کار، انجام یکسری رویه ها، فعالیت های اجباری ضروری است. برای ثبت یک FOP در یک سیستم مشترک، شما نیاز دارید:
- اسناد را به اداره ثبت ایالت ارسال کنید.
- در اداره مالیات، بیانیه ای بنویسید که سیستم مالیاتی لازم انتخاب شده است.
- پس از تکمیل ثبت نام مودیان واحد مالیاتی، لازم است درخواست ویژه ای ارائه شود که در آن عصاره ای از ثبت نام مودیان درج شود.
- بیانیه تمام شده را بردارید.
- دفاتر درآمد و هزینه را در اداره مالیات ثبت کنید.
برای ثبت نام باید همراه خود داشته باشید:
- کپی کد شناسایی و گذرنامه؛
- اعلامیه که فرم مالیات واحد انتخاب شده است؛
- عصاره از پیش دریافت شده از ثبت دولتی یکپارچه؛
- دفتر درآمد و هزینه؛
- برنامه نوشته شده به نام رئیس مالیات یا فرم درخواست 5-OPP.
برای انجام مراحل ثبت نام، نیازی به مراجعه خود به سازمان مالیاتی نیست. می توانید از خدمات درگاه های اینترنتی رسمی استفاده کرده و کلیه مدارک را به صورت الکترونیکی ارسال کنید. سپس، پس از پایان مهلت برای پردازش مدارک، باید اصل را تحویل بگیرید.
مستندات
با توجه به استاندارد بودن گزارش ارائه شده توسط صاحب کسب و کار، باید مطابق با الزامات تهیه شود. دانلود فرم گزارش FOP در منابع تخصصی اینترنتی راحت تر است. قبل ازهنگام تهیه گزارش، مهم است که مطمئن شوید که شکل گزارش و فرم مطابق با آخرین تغییرات قانون است و همچنین برای شکل خاصی از مالیات مناسب است.
